Quanto de IR você paga em swing trade e day trade?

Regra Vigente desde 2026

Lucros e dividendos pagos por uma mesma empresa a uma mesma pessoa física acima de R$ 50.000 num mesmo mês têm 10% de IR retido na fonte, calculado sobre o total pago no mês, sem deduções. Até R$ 50.000 por empresa por mês, o dividendo segue sem retenção. JCP (Juros sobre Capital Próprio) tem 17,5% retidos na fonte desde 2026 (Lei Complementar 224/2025).

Quem Entra na Retenção

O limite é por empresa pagadora e por mês. O investidor médio brasileiro, que recebe poucos milhares de reais em dividendos por mês de cada empresa, não entra na retenção. Lucros apurados até 2025, com distribuição aprovada até 31/12/2025 e pagos nos termos aprovados, ficam de fora mesmo quando pagos depois.

Tributação Mínima Anual

A mesma lei criou a tributação mínima do IRPF pra quem recebe mais de R$ 600 mil no ano, a partir da declaração de 2027 (ano-base 2026). A alíquota sobe até 10% a partir de R$ 1,2 milhão. O IR retido nos dividendos é antecipação e é abatido nesse acerto anual.

FIIs e Fiagros

Rendimentos de FIIs e Fiagros com cotas negociadas em bolsa seguem isentos pra pessoa física, nas condições da lei, e não entram na retenção de 10% sobre dividendos. O ganho de capital na venda das cotas continua tributado em 20%.

Quando Você é Obrigado a Declarar

• Vendas totais em ações superiores a R$ 40.000 no ano (mesmo que isentas mensalmente).
• Qualquer operação com IR devido (swing trade tributado ou day trade).
• Recebimento de dividendos acima de R$ 200/mês ou demais critérios gerais do IRPF.
• Saldo de ativos em renda variável superior a R$ 1.000 em 31/12.

Onde Declarar Cada Item

• Bens e Direitos (código 31): ações ordinárias e preferenciais detidas em 31/12.
• Bens e Direitos (código 73): cotas de FIIs em 31/12.
• Rendimentos Isentos e Não Tributáveis (linha 9): dividendos recebidos.
• Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva (linha 6): JCP (Juros sobre Capital Próprio).
• Renda Variável (anexo): operações sujeitas a IR (lucros, prejuízos, IR pago via DARF, IR retido na fonte).

Ferramentas Oficiais

• GCAP: programa da Receita Federal pra calcular ganho de capital fora da bolsa, gera arquivo que importa direto no IRPF.
• Sicalc Web: ferramenta oficial para gerar DARF mensal (código 6015, swing e day trade).
• Programa IRPF: baixe o programa do ano-base 2026 no site da Receita Federal pra preencher e transmitir a declaração.

Erros Comuns que Caem na Malha Fina

• Esquecer de declarar saldo de ações ou FIIs em 31/12 (mesmo se já constava em ano anterior).
• Não somar custos de aquisição (corretagem, emolumentos), inflando o lucro tributado.
• Misturar gavetas de prejuízo (swing trade, day trade, FIIs e criptomoedas têm controles separados).
• Omitir dividendos sob a justificativa de serem isentos. Isenção exige declaração mesmo assim.
• Declarar valor de mercado em vez de custo de aquisição em Bens e Direitos (a regra é custo de aquisição).

Faixa de Isenção Mensal

Vendas de criptomoedas até R$ 35.000 por mês (somando todos os ativos) são ISENTAS de IR. Acima desse limite, todo o lucro é tributado.

Alíquotas Progressivas

• 15% sobre lucro até R$ 5 milhões.
• 17,5% sobre lucro entre R$ 5 milhões e R$ 10 milhões.
• 20% sobre lucro entre R$ 10 milhões e R$ 30 milhões.
• 22,5% sobre lucro acima de R$ 30 milhões.

DARF e Vencimento

Use o código DARF 4600. Vencimento é o último dia útil do mês seguinte ao da operação tributável. Não dá pra compensar prejuízo de criptomoedas com lucro de ações nem com FIIs (cada um em sua própria gaveta).

Declaração no IRPF

Quem teve saldo superior a R$ 5.000 em criptomoedas em 31/12 deve declarar em Bens e Direitos com os códigos: 81 (Bitcoin), 82 (Ethereum) e 89 (demais criptoativos). As corretoras Mercado Bitcoin, Binance, Foxbit e demais geram relatórios anuais de movimentação que ajudam a preencher os campos. Quem opera há mais tempo precisa também observar a obrigação acessória mensal da IN 1.888 quando movimenta acima de R$ 30 mil em uma única exchange.